今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一(yī)般(bān)来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余额的(杀害一只斑鸠是什么罪，打死一只斑鸠会定什么罪de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到(dào)此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了(le)解更多这(zhè)方面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本站 。

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