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本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng5公里是多少米 5公里是多少步)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值(zhí)税发(fā)票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商5公里是多少米 5公里是多少步的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税(shuì)，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所得额(é)超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务(wù)的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如(rú)果(guǒ)你还想了(le)解(jiě)更多这方面的(de)信息，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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