今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发(fā)票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失(shī)应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确(què)认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。<定性变量与定量变量区别在哪，定性变量与定量变量区别/p>

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应于本(běn)月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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