今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)坏账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确(què)认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介(jiè)绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方(fāng)面的(de)信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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