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本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shō绥芬河从我国流入哪个国家的境内河流，绥芬河从我国流入哪个国家的境内最多u)据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(s绥芬河从我国流入哪个国家的境内河流，绥芬河从我国流入哪个国家的境内最多hōu)款对应的项目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的(de)，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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