日(rì)前，财政部(bù)会计司(sī)、国(guó)务院国(guó)资委财(cái)管(guǎn)运行(xíng)局(jú)、证监会(huì)会计部有关负责(zé)人就(jiù)《国有企业、上市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提(tí)问(wèn)。

　　问(wèn)：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众利益(yì)。企业通过规范的流程、科(kē)学(xué)的评价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜(shèng)任能力强、执业质量高的会(huì)计师事务所，有利于(yú)保证审(shěn)计报告的(de)质量(liàng)。当前(qián)，国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所相关工作尚存在制度不(bù)完(wán)善、流程不(bù)规范等问(wèn)题，制约审计质量的(de)提高。一是会(huì)计(jì)师事务所选聘流程亟(jí)待规范。部分企(qǐ)业选聘会(huì)计(jì)师事务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍(réng)有发(fā)生。个别企业在(zài)招标过程(chéng)中(zhōng)简单(dān)把低价作为(wèi)选聘的首要条件(jiàn)，个别(bié)会(huì)计师事务所以远低于项目成本为代价承(chéng)接业务，引发恶性竞(jìng)争，导致审计资源投入不足(zú)，审计质量难以得到有效保证。三是会计师事(shì)务所(suǒ)轮换政策(cè)有待(dài)健(jiàn)全完善。各类国企做法不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规(guī)范的轮换(huàn)制度，实现轮换年限和审计成本、审计(jì)风(fēng)险(xiǎn)之(zhī)间的合理(lǐ)平(píng)衡。四是(shì)审计委员会(huì)责任有待(dài)进一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一步规(guī)范财务审计秩序 促进(jìn)注册会计师行业健康发展的(de)意见(jiàn)》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以(yǐ)下简称(chēng)国办(bàn)发30号文）明确要求推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为落实上(shàng)述要求，保护会计(jì)师事务所(suǒ)和利益相关方的(de)合法权(quán)益，规范国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务所行为，促进公(gōng)平竞争(zhēng)，推动提升审(shěn)计质量，财政部会同国务(wù)院国资委、证监会制定印(yìn)发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历(lì)了哪(nǎ)些(xiē)过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发(fā)30号文(wén)印发(fā)后(hòu)，我们即(jí)启动了《选聘办(bàn)法(fǎ)》的(de)制定工作(zuò)，开展了针对性的调查研究，会同(tóng)国务(wù)院国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法(fǎ)》讨论稿(gǎo)，在征求相关单(dān)位(wèi)意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础(chǔ)上(shàng)，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印(yìn)发了《财(cái)政(zhèng)部办公厅关于征(zhēng)求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合计反馈意(yì)见319条。反馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推进建立以质(zhì)量为导向的(de)会计师(shī)事务(wù)所选聘机制，有助于规范国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所行(xíng)为(wèi)，促(cù)进注(zhù)册会计(jì)师行业的公(gōng)平(píng)竞争，提升审计(jì)质量。同时，部分反馈意见(jiàn)提出了一(yī)些具体的修改建议。我们(men)对(duì)所(suǒ)有反馈意见进行了(le)认(rèn)真梳理(lǐ)，吴亦凡资产多少亿并(bìng)充分吸收采纳。在反复研讨、征求(qiú)相关(guān)部(bù)门(mén)意(yì)见的(de)基础上，对(duì)征求意见稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》主要(yào)包(bāo)含(hán)五方面(miàn)内容：一是总(zǒng)体说(shuō)明，主(zhǔ)要(yào)包括制定依据、适用的企业范围、适(shì)用(yòng)的选(xuǎn)聘事(shì)项等(děng)。二(èr)是选聘(pìn)重点流(liú)程规(guī)范，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘(pìn)方(fāng)式(shì)、公开选聘的重点环(huán)节、评价要素、质量管理水平(píng)和(hé)审计费用的(de)分值(zhí)权重、具体评(píng)分标准(zhǔn)、最高限价、审计(jì)费(fèi)用浮动等事(shì)项(xiàng)进行规定。三是(shì)会计师(shī)事务所轮换、项目(mù)合(hé)伙人和注册会计师轮(lún)换(huàn)、信息披露等重点事项规范。四是监督检查(chá)。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对(duì)四方面内(nèi)容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出(chū)质量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量管理水平的分值权重(zhòng)应(yīng)不(bù)低(dī)于40％，审(shěn)计费用报价(jià)的分值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会计师(shī)事务所的(de)报价平均值作为选聘(pìn)基(jī)准(zhǔn)价，并给出了审计费用报价得分(fēn)公式。评价要素至少应当包(bāo)括审计费用(yòng)报价、事务所资质条件、执(zhí)业记录、质(zhì)量(liàng)管理水平(píng)、工作方案、人(rén)力(lì)及(jí)其他资源配(pèi)备、信(xìn)息(xī)安全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化(huà)独立(lì)性(xìng)要求。《选聘办法》规(guī)定，国有(yǒu)企业（含国有控(kòng)股上市(shì)公司(sī)）连续聘用同一(yī)会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)的时(shí)间不超过8年，确有需(xū)要的，可按规定(dìng)延长(zhǎng)至不超过(guò)10年，之后须开展轮换。为做好平(píng)稳(wěn)过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔(xián)接方式，如果国有企业当前执行的(de)轮换规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》存在不一致(zhì)、或者(zhě)没(méi)有规定的，由履行出资人(rén)职责的机(jī)构统筹安排(pái)，两年内完成衔接工作。对于审计项目合伙人和(hé)签字注册会(huì)计师，《选聘办法》规定了(le)不(bù)同情形下的(de)轮换(huàn)要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞争(zhēng)。根据(jù)《注册(cè)会计师法》等法(fǎ)律(lǜ)规(guī)定，会(huì)计(jì)师事务所承(chéng)接业务不(bù)受行政区域(yù)、行业限制，各类会计师事务(wù)所是平(píng)等经营主体，依法执业(yè)受法律保护。《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》指标公开、规则明确(què)，设定的各项标准适用于中国境(jìng)内依法成立的所有会计师事务所，一视同仁。明确要(yào)求(qiú)企业在选聘会计(jì)师事务所过程中，应(yīng)当保(bǎo)障(zhàng)选聘工作(zuò)公平(píng)、公正进行。企(qǐ)业采用公开(kāi)选聘方式(shì)的，应当公开选聘信(xìn)息、评价要(yào)素和评分标(biāo)准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确(què)要求企业不得以不合理(lǐ)的条件限(xiàn)制或者(zhě)排(pái)斥潜在(zài)拟应聘(pìn)会计师事务所，不得为个别会(huì)计师事务所量身定制(zhì)选聘条(tiáo)件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职(zhí)责包括：制定选聘会(huì)计师事务所(suǒ)的政(zhèng)策、流程及相(xiāng)关(guān)内(nèi)部控制(zhì)制度，提(tí)议启动选聘吴亦凡资产多少亿(pìn)工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评(píng)分标(biāo)准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘(pìn)任会计师(shī)事务所和审计费用建议(yì)，监督及评估会计(jì)师事务(wù)所审计工(gōng)作，定(dìng)期向董事(shì)会提交会计(jì)师事务所履(lǚ)职情(qíng)况(kuàng)报告(gào)和审计委员会监督情(qíng)况(kuàng)报(bào)告等。审计委员会应当(dāng)重点(diǎn)关注的事项包(bāo)括(kuò)：企业可(kě)能存在不合(hé)理变(biàn)更会计师(shī)事务(wù)所的(de)情形、聘任胜任能(néng)力不足的会计(jì)师事务所、审(shěn)计独立性(xìng)存疑、审计费用(yòng)变动较大、轮换会计师事务所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘(pìn)办(bàn)法》的贯(guàn)彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实(shí)国办(bàn)发30号文(wén)的重要(yào)制度安排，各(gè)级财(cái)政部(bù)门、国有资产(chǎn)监督(dū)管理机构、证券监督管理机(jī)构应当高度(dù)重视(shì)，进一步增强责任意(yì)识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实施。一(yī)是加大宣传(chuán)和指(zhǐ)导力度，从企业和会计(jì)师(shī)事务所两个层面做好培训，做好过(guò)渡期(qī)衔接工作。各地可(kě)结合(hé)本地(dì)区实(shí)际(jì)情况进一步探索(suǒ)选聘会计师(shī)事务所具(jù)体指(zhǐ)引，指导企业(yè)规(guī)范选聘。二是加大监(jiān)督检查力度(dù)，切实做好事中事(shì)后监(jiān)管，对违反规定的(de)企(qǐ)业和会计(jì)师(shī)事务所要依法严(yán)肃处理。三是各级财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理机构要加强沟通协(xié)调，健全完(wán)善工作机制，密切协(xié)作(zuò)，形(xíng)成合力，认(rèn)真做好贯(guàn)彻实施《选聘办法(fǎ)》的各项(xiàng)工作(zuò)。

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