今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务(wù)费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过(guò)程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)风味发酵乳是不是酸奶民(mín)共(gòng)和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷(d风味发酵乳是不是酸奶ài) 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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