今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)鱼目混珠这个故事，鱼目混珠的典故企业在(zài)日常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的(de)各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估(gū)计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额(é)作为(wèi)计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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