今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什(shé马斯克会加入中国国籍吗n)么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付(fù)服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发(fā)生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本(běn)后的金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的(de)工(gōng)资(zī)收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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