今天给各位分享预(yù)付款税法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也(yě)会对预付(fù)款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计(jì)税依据(jù)而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要但使龙城飞将在,不教胡马渡阴山的意思是什么，但使龙城飞将在不教胡马渡阴山的意思考(kǎo)虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付(fù)款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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