今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误(wù)记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的(de)，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在(zài)日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际(jì)到(dào)手的工资(zī)收入。社(shè)会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改(兰州理工大学是一本还是二本 兰州理工大学是211吗gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在(zài)税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据(jù)以确定(dìng)企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本月进行第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外(wài)地预缴的(de)税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳(nà)税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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