今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问(wèn)题(tí)，别忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确(què)认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的(de)所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的吃完布洛芬不能吃什么，吃完布洛芬不可以吃的东西毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

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