今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不隶书蚕头燕尾一波三折图解，蚕头燕尾一波三折是什么书体(bù)用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具(jù)发(fā)票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育隶书蚕头燕尾一波三折图解，蚕头燕尾一波三折是什么书体保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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