今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系北京市有几个区，北京市有几个区,都叫什么，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来(lái)说有以下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的(de)预付(fù)款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本(běn)后的(de)金额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(gu北京市有几个区，北京市有几个区,都叫什么ó)会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和国(guó)企业所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于(yú)预付(fù)款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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