今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认交(jiāo)易完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要(yào)办(bàn)理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发(fā)生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及(jí)按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认(rèn)收入。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关(guān)注(zhù)本站(zhàn) 。

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