今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提(tí)供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程(chéng)中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需(xū)要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(早鸟票什么意思 早鸟票是最便宜的吗yè)发生(shēng)的与(yǔ)生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定(dì早鸟票什么意思 早鸟票是最便宜的吗ng)企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务的(de)介绍到(dào)此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多(duō)这(zhè)方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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