今天给各(gè)位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ形容雨水声音的词语有哪些，形容雨水声音的词语四个字)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账(zhàng)款科(kē)目或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细(xì)则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费(fèi)用和监形容雨水声音的词语有哪些，形容雨水声音的词语四个字理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò形容雨水声音的词语有哪些，形容雨水声音的词语四个字)抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

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