今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出纳不(bù)必要(yào)办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用加滕鹰是谁 加滕鹰是哪国于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的(de)资(zī)产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列(liè)支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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