今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天无菌蛋是什么，无菌蛋是什么蛋。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的(de)情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)无菌蛋是什么，无菌蛋是什么蛋纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的(de)，计(jì)入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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