今天给各位分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是增值(zhí)税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查日子过得一地鸡毛是什么意思，形容生活一地鸡毛是什么意思(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发(fā)票(piào)明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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