今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等(děng)误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌毁掉一个女人最好的办法名声，毁掉一个渣女最好的方法违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核(毁掉一个女人最好的办法名声，毁掉一个渣女最好的方法hé)算的企业发(fā)生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根(毁掉一个女人最好的办法名声，毁掉一个渣女最好的方法gēn)据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定(dìng)企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季度企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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