今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而限制高消费坐飞机技巧 限制高消费真的坐不了飞机吗业主可(kě)能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则(zé)限制高消费坐飞机技巧 限制高消费真的坐不了飞机吗坏账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明(míng)确(què)认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

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