今天给(gěi)各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服(fú)务(wù)费用或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额(é)作(zuò)为(wèi)计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度(dù)企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的(de)介(jiè)绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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