日(rì)前，财政部(bù)会计司、国务院国资(zī)委财管运行(xíng)局、证监(jiān)会会计部有关负责人(rén)就《国有企业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有关问(wèn)题(tí)，回答了记者提(tí)问(wèn)。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审(shěn)计质(zhì)量关乎(hū)公众利益。企业(yè)通(tōng)过规范的流(liú)程、科学(xué)的评价，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业质量高的会计师事务(wù)所，有利(lì)于保证审计报告的质量(liàng)。当前，国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事务所相关工(gōng)作尚存在制度不完善、流程不规范等(děng)问题，制约审计质量的提(tí)高(gāo)。一是(shì)会计师(shī)事务所选聘流程亟(jí)待规范。部分企业选聘会(huì)计师事(shì)务所时(shí)，未明确具(jù)体评分标(biāo)准。二是恶性(xìng)竞争现象仍有发生。个别企业(yè)在招(zhāo)标过程中简单(dān)把低价作(zuò)为选聘的首要(yào)条件，个别(bié)会(huì)计师(shī)事务所以远低于(yú)项目成本为代价承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导致审计资源投入(rù)不足，审计质量难以得到有效保(bǎo)证。三是会计师(shī)事务所轮换政策有待健全完善。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟(jí)需形(xíng)成统一规范的轮(lún)换制度，实(shí)现轮换年限和审(shěn)计(jì)成本、审(shěn)计(jì)风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是(shì)审计委员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序(xù) 促(cù)进注册会计师行(xíng)业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称(chēng)国办发30号文(wén)）明确要求推进以质量为导向的会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)选聘机制(zhì)建设。为落(luò)实上(shàng)述要(yào)求(qiú)，保(bǎo)护(hù)会计师(shī)事(shì)务(wù)所和利益相关方(fāng)的合法权益，规范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所行为(wèi)，促(cù)进(jìn)公平竞争，推动提升审计质量，财政部会同国务院国资委(wěi)、证监会制定(dìng)印发了(le)《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发后(hòu)，我们(men)即启动了《选聘办法》的制(zhì)定工作，开展(zhǎn)了针对性的(de)调查研究，会同(tóng)国务(wù)院(yuàn)国资委、证监会起(qǐ)草(cǎo)了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征求(qiú)相关单位意见、组织(zhī)专(zhuān)家专题研讨基础上，形(xíng)成了(le)征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发(fā)了(le)《财政(zhèng)部办(bàn)公厅关于征求〈国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所管理办(bàn)法（征求意见稿）〉意(yì)见的函(hán)》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会(huì)公(gōng)众(zhòng)征求意见，共(gòng)收(shōu)到书面反馈65份，合(hé)计反(fǎn)馈意见(jiàn)319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重(zhòng)点突(tū)出(chū)、内(nèi)容全面(miàn)、指导性强、可(kě)操作(zuò)性高，有助(zhù)于(yú)推进建立以质量为导向(xiàng)的会计(jì)师事(shì)务所选聘机制(zhì)，有助于(yú)规范国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所行为(wèi)，促进注册会计师行(xíng)业的公平竞争，提升审计质量(liàng)。同(tóng)时，部(bù)分反馈(kuì)意见提(tí)出了一些(xiē)具体的修改建议。我们对所有反馈意见进行了(le)认(rèn)真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复研(yán)讨、征求(qiú)相(xiāng)关部门意(yì)见的基(jī)础上，对征求(qiú)意(yì)见稿作了进一步修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的(de)主(zhǔ)要(yào)内831143是什么意思容是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一(yī)是总体说明，主要包括(kuò)制定(dìng)依据、适用的(de)企(qǐ)业范围、适用的选聘(pìn)事项等(děng)。二是选聘重点(diǎn)流程规(guī)范，对选聘决策(cè)机构、选(xuǎn)聘方式、公开选(xuǎn)聘的(de)重点环(huán)节(jié)、评价要素、质量管(guǎn)理水平和审(shěn)计费用的分值权重、具体(tǐ)评分标(biāo)准、最高限价(jià)、审计费用浮动(dòng)等事项进行规定。三(sān)是会计(jì)师(shī)事务(wù)所轮换、项(xiàng)目合(hé)伙人和(hé)注册会计师轮换、信息披露等重(zhòng)点事项规范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要(yào)对四方面内容(róng)进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导(dǎo)向。《选聘办法》规定(dìng)，质(zhì)量(liàng)管(guǎn)理水平的(de)分值权重应不低于40％，审计费用报价的分值权(quán)重应不(bù)高于(yú)15％。要求(qiú)将(jiāng)所有会计师(shī)事务所的报价平(píng)均值作为选聘基准价，并给出(chū)了审计费(fèi)用报价得分(fēn)公式。评价要(yào)素至少应当包括(kuò)审计(jì)费用报价、事务所资(zī)质条件、执业记录、质(zhì)量管理水平、工(gōng)作方案、人力及(jí)其(qí)他资源配备、信息安全管理、风险承担能力(lì)水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立(lì)性要(yào)求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有(yǒu)控(kòng)股(gǔ)上市公(gōng)司(sī)）连续聘用同(tóng)一会计师事务所的(de)时(shí)间不超(chāo)过8年，确有需要(yào)的，可按规定延长至不超过(guò)10年，之(zhī)后须开展(zhǎn)轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定(dìng)了衔接方式，如果(guǒ)国(guó)有(yǒu)企业(yè)当(dāng)前执(zhí)行的轮(lún)换规定与《选聘(pìn)办法》存在不一致、或(huò)者(zhě)没有(yǒu)规(guī)定的，由履行出资人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工作。对于审计项目合伙人(rén)和签字注(zhù)册(cè)会计(jì)师(shī)，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了不同情形下的轮(lún)换(huàn)要求和冷却期制(zhì)度(dù)。

　　三是(shì)促进(jìn)公平(píng)竞争。根据(jù)《注册会计师法》等法律规定，会(huì)计师事务所(suǒ)承(chéng)接业务不受行(xíng)政区域、行业限制(zhì)，各类会计师事(shì)务所是(shì)平等(děng)经营主(zhǔ)体，依(yī)法执业受法律保护(hù)。《选聘办法(fǎ)》指标(biāo)公(gōng)开、规(guī)则明确(què)，设定的各(gè)项标准(zhǔn)适用于中国境(jìng)内依法成立的所有会计师事务所，一视同仁。明确要(yào)求企业在选聘会计师事务(wù)所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进行(xíng)。企业采用(yòng)公(gōng)开选(xuǎn)聘(pìn)方式的，应当公(gōng)开选聘(pìn)信息、评价(jià)要素和评分标准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结果。明(míng)确要求企业不(bù)得以(yǐ)不(bù)合理(lǐ)的(de)条件限制(zhì)或者(zhě)排斥潜在拟应聘(pìn)会(huì)计师事务所，不得为个别(bié)会计师事务所量(liàng)身定制(zhì)选聘条件。

　　四(sì)是压实审计(jì)委(wěi)员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委(wěi)员会的职责包括：制(zhì)定选聘会(huì)计师事务所(suǒ)的政策、流程及相关(guān)内部控制制度，提议启动选聘工(gōng)作(zuò)、审议选聘文件、确定评价(jià)要素和(hé)具体评(píng)分(fēn)标(biāo)准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任会计师事务所和(hé)审计(jì)费用建议，监督(dū)及评估会计(jì)师事(shì)务(wù)所审(shěn)计工作，定期向董事会提交会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)履(lǚ)职情(qíng)况报告和审(shěn)计委(wěi)员会监督情况报告等。审计委员会(huì)应当(dāng)重点关注的事(shì)项包括：企业可(kě)能存(cún)在不合理变(biàn)更会(huì)计(jì)师事(shì)务所的情形、聘任胜任(rèn)能力不足的(de)会(huì)计师(shī)事务(wù)所(suǒ)、审计独(dú)立性存(cún)疑、审计(jì)费用变动较大、轮(lún)换会(huì)计师事务所和主要(yào)人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发(fā)30号文的重要制度安排，各级(jí)财政部门(mén)、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券监督(dū)管理机(jī)构应当高度重视，进(jìn)一(yī)步增强责任意识(shí)，精心组(zǔ)织，周(zhōu)密(mì)部(bù)署，确(què)保《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》的有(yǒu)效实施。一(yī)是加大宣传和指导力度，从企业和会计师事(shì)务所两个层(céng)面做好培训(xùn)，做831143是什么意思(zuò)好过渡期衔接(jiē)工作。各地可(kě)结合本地区(qū)实际情(qíng)况(kuàng)进一步探(tàn)索选聘会计师事(shì)务所具体指引，指导(dǎo)企业规(guī)范选聘。二是加大监(jiān)督检(jiǎn)查(chá)力度，切实做好事(sh831143是什么意思ì)中(zhōng)事(shì)后监管，对违反规定的企业和会计师(shī)事务所(suǒ)要(yào)依法严肃处理(lǐ)。三是各(gè)级财政部门、国有资产监督(dū)管理机构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机构要加强沟通协(xié)调，健全完善工作(zuò)机制，密切协(xié)作(zuò)，形成合力，认真做好贯(guàn)彻实施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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