今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科(kē)目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预(yù)付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务(wù)风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发(fā)出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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