日前，财政部(bù)会计司(sī)、国务院国资(zī)委财管运行局、证监会会计(jì)部(bù)有关负责人就《国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下(xià)简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提(tí)问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益。企业通过规(guī)范的(de)流程、科(kē)学(xué)的评价，选聘专业(yè)胜任能力(lì)强、执业质量(liàng)高的会计师事务所(suǒ)，有(yǒu)利(lì)于保证审(shěn)计报告的质量。当前，国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)相(xiāng)关工作(zuò)尚存(cún)在制度不完善、流程不规范(fàn)等问题，制约审(shěn)计质量的(de)提高。一是会计师事务所选聘流程亟待(dài)规范。部分企业选聘会计(jì)师事务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞(jìng)争(zhēng)现(xiàn)象仍有发(fā)生。个(gè)别企业在招(zhāo)标过程中简单把(bǎ)低价(jià)作为(wèi)选(xuǎn)聘的首要条件，个别(bié)会计师(shī)事务所以远低于(yú)项目成(chéng)本为代价承接业务，引发恶性(xìng)竞争，导致审计资(zī)源投入不足，审(shěn)计(jì)质量难以得到有效保证(zhèng)。三(sān)是会计师事务(wù)所(suǒ)轮换政策(cè)有待健全完善。各类国(guó)企做法不一(yī)，执行(xíng)尺度不一(yī)，亟需形(xíng)成统(tǒng)一规范的轮换制度，实现轮换年限和审(shěn)计成本、审(shěn)计风险(xiǎn)之(zhī)间的合(hé)理平衡(héng)。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务(wù)院办(bàn)公厅关于(yú)进(jìn)一步(bù)规(guī)范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计师行业健(jiàn)康发展(zhǎn)的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明(míng)确要求推进以质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计师事务(wù)所选聘(pìn)机制(zhì)建(jiàn)设(shè)。为落实上(shàng)述要求，保护会计师(shī)事务所和利益相(xiāng)关(guān)方的(de)合法(fǎ)权益(yì)，规范国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务(wù)所行为，促进(jìn)公平竞(jìng)争，推动提升(shēng)审计质量，财政(zhèng)部会同国务院国资(zī)委、证监会制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草(cǎo)发布经(jīng)历(lì)了(le)哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发(fā)后，我们即姝妤怎么念，姝妤字怎么读音是什么24px;'>姝妤怎么念，姝妤字怎么读音是什么(jí)启(qǐ)动(dòng)了《选聘(pìn)办(bàn)法》的制定工作，开展了(le)针对性的(de)调查研究，会同国务院国资委、证监会(huì)起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿(gǎo)，在征求相(xiāng)关(guān)单位意见、组织(zhī)专家(jiā)专题研讨基础上(shàng)，形成(chéng)了征(zhēng)求(qiú)意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了(le)《财政(zhèng)部办公厅(tīng)关于征求〈国(guó)有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务(wù)所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会公众征求意见(jiàn)，共(gòng)收到(dào)书面反馈65份(fèn)，合计反馈(kuì)意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指(zhǐ)导性强、可操作(zuò)性高(gāo)，有助于(yú)推进建立以(yǐ)质量为导向的会计师事务所选聘机制，有(yǒu)助于规(guī)范(fàn)国有(yǒu)企业(yè)、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所行(xíng)为(wèi)，促(cù)进注册会计师行业的公平竞争(zhēng)，提升审计质量(liàng)。同时，部(bù)分反馈意见提出(chū)了一些具体的修改(gǎi)建议。我(wǒ)们对所有反馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并(bìng)充(chōng)分(fēn)吸收采纳。在反复研讨、征求相关(guān)部门意见的(de)基础上，对征求意见稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法》的(de)主(zhǔ)要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》主要(yào)包含五方面(miàn)内容：一是总体说明，主要包括制定依据(jù)、适(shì)用的企业范围、适用(yòng)的选聘(pìn)事项等。二是(shì)选聘(pìn)重点流程规范(fàn)，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环(huán)节、评价要素、质量(liàng)管理水平(píng)和审计费用的分值权重、具体(tǐ)评分标准、最高限(xiàn)价、审计(jì)费用浮动等事项进行规定。三是会(huì)计师事(shì)务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注册会计师(shī)轮换、信息披露(lù)等重点(diǎn)事(shì)项(xiàng)规范(fàn)。四是监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内(nèi)容看(kàn)，主要对四方面内容(róng)进(jìn)行了(le)规(guī)范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理水平的(de)分值权重应不低于(yú)40％，审计费用报(bào)价(jià)的分值(zhí)权重应不高于15％。要求(qiú)将(jiāng)所有(yǒu)会计师事务所(suǒ)的(de)报价平均值作(zuò)为选聘基准价，并给出(chū)了审计费用报价得分公式。评价(jià)要素至(zhì)少应当包括(kuò)审计费用报价、事务所资质条(tiáo)件、执业(yè)记录、质量(liàng)管理水(shuǐ)平、工(gōng)作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承(chéng)担能力(lì)水平等(děng)。

　　二是完善轮换规定，强化独立性(xìng)要求(qiú)。《选聘(pìn)办(bàn)法》规(guī)定，国(guó)有企业（含国(guó)有控股上市公司）连续聘用(yòng)同一会计师事务所的时间不超过8年，确有需要(yào)的，可按规定延长(zhǎng)至不超过10年，之后须开(kāi)展轮换。为做好(hǎo)平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规(guī)定了衔(xián)接方式，如果国(guó)有企业当前执行的轮换规(guī)定与《选聘(pìn)办法》存在不一致、或者(zhě)没有规定的，由履行(xíng)出资(zī)人职责(zé)的机构(gò姝妤怎么念，姝妤字怎么读音是什么u)统(tǒng)筹安排(pái)，两(liǎng)年内(nèi)完成衔接工作(zuò)。对(duì)于(yú)审计项目合伙人和(hé)签字注(zhù)册(cè)会计(jì)师，《选聘办法》规定了不同情形下(xià)的轮换要求和冷却期(qī)制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会计师法(fǎ)》等法(fǎ)律规定，会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)承(chéng)接业务不受(shòu)行政区域(yù)、行业限制，各类会计师事务所是(shì)平等经营主体(tǐ)，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开(kāi)、规(guī)则(zé)明(míng)确，设定(dìng)的(de)各(gè)项(xiàng)标(biāo)准适(shì)用于中国(guó)境内依法成立(lì)的所有会(huì)计师事(shì)务所，一(yī)视同仁。明确要求企业(yè)在选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所过程中，应(yīng)当保障选聘工作公平、公(gōng)正(zhèng)进行。企业(yè)采用公开选聘方(fāng)式的，应当(dāng)公开选聘信(xìn)息、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合(hé)理(lǐ)的准备应聘时(shí)间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求(qiú)企(qǐ)业不得以不(bù)合理的条件限(xiàn)制或者排(pái)斥潜在拟应聘会计师(shī)事务所，不得(dé)为个别会计师(shī)事务所量(liàng)身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委员会责任。《选聘办法》明确，审计(jì)委员会的职责包括：制定(dìng)选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所的政策(cè)、流(liú)程及相关内部控制制度(dù)，提议启动选聘工作、审议选聘(pìn)文件、确定(dìng)评价要素和(hé)具体评分标准、监督选聘过程、提出拟(nǐ)聘任会(huì)计师事(shì)务所和审计费用建议，监督及(jí)评(píng)估会计师事务所审(shěn)计工(gōng)作，定期向董事(shì)会提交(jiāo)会计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)履职(zhí)情况报告和审计委员会(huì)监(jiān)督情况报告(gào)等(děng)。审计委员会应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合理(lǐ)变更会计(jì)师事(shì)务所的情形、聘任(rèn)胜任能力不(bù)足的会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)、审计独立(lì)性存疑(yí)、审计(jì)费用(yòng)变(biàn)动较大、轮换会(huì)计师事务所和主要(yào)人员(yuán)等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办(bàn)发(fā)30号文的重要制度安(ān)排，各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构、证券监(jiān)督(dū)管理机构(gòu)应当高度重(zhòng)视，进一步增强(qiáng)责任意识(shí)，精心组(zǔ)织，周(zhōu)密部署，确(què)保《选聘(pìn)办法》的(de)有效实施(shī)。一(yī)是加大宣传(chuán)和(hé)指导力度，从(cóng)企业和会计师事务所两(liǎng)个层(céng)面(miàn)做好培(péi)训，做好过渡期(qī)衔接工作。各地可结合本地区实际情(qíng)况进(jìn)一步探索选聘会(huì)计师事务所具体指引，指导企业规(guī)范选聘。二是加(jiā)大监督检查力度(dù)，切实做好(hǎo)事中事后(hòu)监管，对(duì)违反规定的企业(yè)和会计(jì)师事务(wù)所要依法严肃(sù)处理。三(sān)是各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构要加强(qiáng)沟通协调，健(jiàn)全完善工作机(jī)制，密切协作，形成合力，认(rèn)真做(zuò)好贯彻实施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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