今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等(děng)误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主单位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务(wù)风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照(zhào)开具发票(piào)明确(què)认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)会计和审计哪个发展前景比较好些，会计和审计哪个发展前景比较好一点纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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