今(jīn)天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)做出贡献，做出贡献与作出贡献的区别在哪建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则核算的(de)企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发(fā)出(chū)应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手(shǒu)的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)做出贡献，做出贡献与作出贡献的区别在哪报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付(fù)款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多(duō)这(zhè)方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本站 。

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