今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得102693是哪个学校代码，10532是哪个学校代码税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预付(f102693是哪个学校代码，10532是哪个学校代码ù)在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行第四(sì)季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你(nǐ)需(xū)要(yào)的(de)信息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了(le)解更(gèng)多这方面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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