今(jīn)天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照开(kāi)具发(fā)票明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完(wán郑业成是否已婚 郑业成是几线演员)工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月(yuè)进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了(le) ，不(bù)知(zhī)道你从中找到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想了解(jiě)更多(duō)这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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