今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入(rù)的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号毁掉一个老师最好的办法)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳(nà)税所得(dé)额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的(de)介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方面(miàn)的信息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站(zhàn) 。

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