今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时(shí)间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预(yù)付(fù)款或(huò)预付在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账(z苹果x多重'color: #ff0000; line-height: 24px;'>苹果x多重hàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费税纳税义(yì)务(wù)发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付(fù)给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方(fāng)法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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