今天给各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易(yì)完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发(fā)出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性(xìng)收(shōu)取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多这(zhè)方(fāng)面的(de)信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本站 。

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