日前，财政部会计司、国务院(yuàn)国资委财管运行局(jú)、证监会会(huì)计部(bù)有(yǒu)关负责人就《国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘(pìn)办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众利益(yì)。企业(yè)通过(guò)规范的流程、科学(xué)的评价，选聘专(zhuān)业(yè)胜任能(néng)力强、执(zhí)业(yè)质量高的会计师事务(wù)所，有(yǒu)利(lì)于保证审计报告的质量。当前，国有企业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事务所相关工(gōng)作尚存在制度不完善、流程(chéng)不规范等问题，制(zhì)约审计质(zhì)量的提高。一是会计师事务所(suǒ)选聘流程亟待规(guī)范。部分(fēn)企业选聘会(huì)计师事务所时(shí)，未明确(què)具体评分标准。二是恶性竞争现(xiàn)象(xiàng)仍(réng)有发生。个别企业在招(zhāo)标(biāo)过程中(zhōng)简单把(bǎ)低价作为选聘(pìn)的首要条件，个(gè)别会计师事(shì)务所(suǒ)以(yǐ)远(yuǎn)低于项目成本为代价(jià)承接业务，引发恶性竞争，导致审计(jì)资源投入不(bù)足，审计质量(liàng)难(nán)以得到有效保(bǎo)证。三是会计师(shī)事务(wù)所轮换政(zhèng)策有待健全(quán)完善。各(gè)类国企做法不一，执行尺(chǐ)度不(bù)一(yī)，亟需形(xíng)成统一规范的轮换制度，实现轮换年限和(hé)审计成本(běn)、审计风(fēng)险之间的合理平衡。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进一步规范财(cái)务审计秩序 促进(jìn)注册会计师行业(yè)健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简称国办发(fā)30号文）明确要求(qiú)推进(jìn)以质量为(wèi)导(dǎo)向的会计师事务所选聘(pìn)机制建设(shè)。为落实(shí)上述要求，保护会计师事务(wù)所和利益相关方的合(hé)法权(quán)益(yì)，规(guī)范国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所(suǒ)行为，促进(jìn)公平(píng)竞争，推动提(tí)升审(shěn)计质(zhì)量，财(cái)政部会同(tóng)国务院国(guó)资(zī)委、证监(jiān)会制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我们即(jí)启动了《选聘(pìn)办(bàn)法》的制定工作(zuò)，开展了针对性的(de)调查研(yán)究，会同(tóng)国务院国资委、证监会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相关(guān)单位意见、组(zǔ)织专(zhuān)家(jiā)专题研(yán)讨基(jī)础(chǔ)上，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所管理(lǐ)办(bàn)法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公(gōng)众征求意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》重点突出、内容(róng)全面(miàn)、指导(dǎo)性强、可操作性高，有助于推进建(jiàn)立以质(zhì)量(liàng)为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制，有助于规范国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所(suǒ)行为(wèi)，促进注册会计师行业(yè)的公平竞争，提(tí)升审计质量(liàng)。同时，部分反馈意见提出了(le)一些具(jù)体(tǐ)的修(xiū)改建议。我(wǒ)们对(duì)所有反馈意见进行了认真梳理，并(bìng)充分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含五方面内(nèi)容(róng)：一(yī)是总体(tǐ)说明，主要包括制定依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等(děng)。二是(shì)选聘重(zhòng)点流程规(guī)范(fàn)，对选(xuǎn)聘(pìn)决策机构(gòu)、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评(píng)价(jià)要素、质量管理水平和(hé)审(shěn)计费用的分值权(quán)重、具(jù)体评分(fēn)标准、最高限价、审计费用浮动(dòng)等事(shì)项进行规定(dìng)。三是(shì)会计师事务(wù)所轮换、项目合(hé)伙人和注册会计师轮换、信息披露等重(zhòng)点(diǎn)事项规范。四是监督(dū)检查(chá)。五是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主(zhǔ)要对四方面内容进(jìn)行(xíng)了规(guī)范：

　　一是(shì)遏制恶性竞(jìng)争(zhēng)，突出(chū)质(zhì)量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理水平的分值(zhí)权重应不低于40％，审计费用报(bào)价的分值权重应不高于15％。要求将所有会(huì)计师事务所的报价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报价得分公式(shì)。评价要素(sù)至少应当(dāng)包(bāo)括审(shěn)计费用(yòng)报(bào)价、事务所资质(zhì)条(tiáo)件、执(zhí)业记录、质量管理(lǐ)水(shuǐ)平、工作方案(àn)、人(rén)力及其他资源(yuán)配备(bèi)、信息安全管理、风(fēng)险(xiǎn)承担(dān)能力水平等(děng)。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化独立性要手指的速度越快声音越大，撞得越快叫的声音越求(qiú)。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含国(guó)有控(kòng)股上(shàng)市公司）连续聘(pìn)用同(tóng)一会(huì)计(jì)师(shī)事务所的时间(jiān)不超过8年(nián)，确有需要的，可按(àn)规定(dìng)延长至不超过10年(nián)，之后须(xū)开(kāi)展(zhǎn)轮换(huàn)。为做(zuò)好(hǎo)平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔接方式(shì)，如(rú)果国有企业当(dāng)前执行的轮换规定与《选聘(pìn)办(bàn)法》存在不一(yī)致(zhì)、或者(zhě)没有规定的，由履行出资(zī)人职责的机构统筹(chóu)安(ān)排，两(liǎng)年内(nèi)完成衔接(jiē)工作。对于审计项目合(hé)伙人和(hé)签(qiān)字(zì)注册(cè)会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的(de)轮换要求和(hé)冷却期制度。

　　三(sān)是(shì)促进(jìn)公(gōng)平(píng)竞争。根据《注册会计师法》等法律规定，会计(jì)师事务所承接业务不(bù)受行政区(qū)域、行业限制，各(gè)类会计师事务所是平等经营主体，依法执(zhí)业受法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明(míng)确，设(shè)定的各项标准适用于(yú)中国境内依法(fǎ)成立的所(suǒ)有会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明(míng)确要求企业在选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务(wù)所过程(chéng)中，应当保障选聘工作公(gōng)平、公正进行。企业采用(yòng)公开选聘(pìn)方式的，应当公开(kāi)选(xuǎn)聘(pìn)信(xìn)息(xī)、评价(jià)要素和(hé)评分标(biāo)准(zhǔn)，保证合理的准备应(yīng)聘(pìn)时(shí)间，公示选聘结果。明确要求企(qǐ)业不得(dé)以不合(hé)理的(de)条件限制或者(zhě)排斥(chì)潜手指的速度越快声音越大，撞得越快叫的声音越(qián)在拟应聘会计师事务所，不得为个(gè)别会计(jì)师事务所量身定(dìng)制选聘条件(jiàn)。

　　四是(shì)压实审计(jì)委(wěi)员会(huì)责任。《选聘办(bàn)法(fǎ)》明确，审计委员会的职责(zé)包括：制定选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)的政策(cè)、流程及相(xiāng)关(guān)内(nèi)部控制制度，提(tí)议启动选聘工作、审议选聘文件(jiàn)、确定评价要素和具体评(píng)分标准(zhǔn)、监督(dū)选聘(pìn)过程、提出拟(nǐ)聘任会计师事务所和(hé)审计费用建议，监督及评估会计师(shī)事务所(suǒ)审(shěn)计工作，定期(qī)向董事会提交(jiāo)会计师事(shì)务所履职(zhí)情(qíng)况报告和(hé)审计委员会监督(dū)情况报(bào)告(gào)等。审计委(wěi)员会(huì)应当重点关(guān)注的事项(xiàng)包括(kuò)：企(qǐ)业(yè)可能存在不合理变更(gèng)会计师事务所的(de)情形、聘任胜(shèng)任能(néng)力(lì)不足的(de)会计(jì)师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换(huàn)会计(jì)师事务所(suǒ)和主要(yào)人(rén)员等。

　　问(wèn)：如(rú)何做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办(bàn)发30号文的重要制度安排，各级财政(zhèng)部(bù)门(mén)、国有(yǒu)资产监督管理机构、证券(quàn)监督管理机构(gòu)应当高度(dù)重视，进一步(bù)增强(qiáng)责任意识，精(jīng)心(xīn)组(zǔ)织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指导(dǎo)力(lì)度，从(cóng)企(qǐ)业和会(huì)计师(shī)事务(wù)所两个层面做好培训(xùn)，做好(hǎo)过渡期(qī)衔接工(gōng)作。各地可结合(hé)本地区实际情况(kuàng)进(jìn)一步探索选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所具体指引，指导企业规范选聘。二(èr)是加大监督检查力(lì)度，切实做(zuò)好事中(zhōng)事后监管，对违反规定(dìng)的企业和会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)要(yào)依法严肃(sù)处理。三是(shì)各级(jí)财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督管(guǎn)理(lǐ)机构要加强沟通协调，健(jiàn)全(quán)完善工(gōng)作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯(guàn)彻实(shí)施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

未经允许不得转载：惠安汇通石材有限公司 手指的速度越快声音越大，撞得越快叫的声音越