日前，财(cái)政部会计司、国务(wù)院(yuàn)国资委(wěi)财(cái)管运行(xíng)局(jú)、证监会会计(jì)部(bù)有关(guān)负责(zé)人就《国有企业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)管(guǎn)理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的背(bèi)景是什(shén)么(me)？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益。企业通(tōng)过规(guī)范的(de)流程、科(kē)学的评价，选聘专(zhuān)业胜任(rèn)能力强、执业质量(liàng)高的会计师事务所(suǒ)，有利于保(bǎo)证审计报(bào)告(gào)的质量。当前，国有企业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所相关工作尚存在制(zhì)度不完(wán)善、流程不规范等问题，制(zhì)约审计质量(liàng)的提(tí)高(gāo)。一(yī)是会(huì)计师事务所(suǒ)选聘流(liú)程亟待规(guī)范。部分企业选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所(suǒ)时(shí)，未明确具体评分标准。二是恶性(xìng)竞争(zhēng)现象(xiàng)仍有发生(shēng)。个别企业在招(zhāo)标过程中简(jiǎn)单(dān)把低价作为(wèi)选聘的首要条件，个别(bié)会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所以远低(dī)于项目成本为(wèi)代价(jià)承接业务，引发恶(è)性竞争，导致审计资源(yuán)投(tóu)入不足(zú)，审计质量难以得到有(yǒu)效保证。三是(shì)会计师(shī)事务(wù)所轮换政(zhèng)策有待健(jiàn)全完(wán)善。各类国企(qǐ)做法不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形(xíng)成统一规范(fàn)的(de)轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和审计(jì)成本、审计(jì)风险之(zhī)间的合理平衡。四是(shì)审计(jì)委(wěi)员会责任有待进一步压(yā)实(shí)。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规(guī)范财务审(shěn)计秩序(xù) 促(cù)进注册(cè)会计师(shī)行业健康发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求(qiú)推进以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制建(jiàn)设。为(wèi)落实上述要求，保护(hù)会计(jì)师事务所和利益相关方的合法(fǎ)稚优泉这个牌子怎么样，稚优泉这个牌子怎么样啊权益，规范国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动(dòng)提(tí)升审计(jì)质量(liàng)，财政部会同国务院国(guó)资委、证(zhèng)监会制定印发(fā)了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》起草发布经历了(le)哪些过(guò)程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印发后(hòu)，我们即启动了《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的制定(dìng)工作，开展了针对性的调查研(yán)究，会同国务(wù)院(yuàn)国资(zī)委、证(zhèng)监会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关(guān)单位意见、组织专家专题研讨基(jī)础(chǔ)上，形成(chéng)了(le)征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部办公厅(tīng)关于征求〈国(guó)有企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面(miàn)向(xiàng)社会(huì)公(gōng)众征(zhēng)求意(yì)见，共收到书面反馈(kuì)65份，合计反馈(kuì)意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性强、可(kě)操作性(xìng)高，有助(zhù)于推进建立以(yǐ)质量为导向的会(huì)计师事务所选聘机制，有助于规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进(jìn)注册(cè)会计师行(xíng)业(yè)的公平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意见提出(chū)了一些具体(tǐ)的修改建议(yì)。我们对所有反馈意见(jiàn)进行了认真梳理，并充分吸(xī)收(shōu)采纳。在(zài)反复(fù)研讨(tǎo)、征求相关部门意见的基(jī)础(chǔ)上(shàng)，对征求(qiú)意见稿作了(le)进一步修(xiū)改完(wán)善。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面(miàn)内容(róng)：一是总体说明，主(zhǔ)要包括制定(dìng)依据、适(shì)用的企业范围、适(shì)用的(de)选聘事(shì)项等。二是选聘重点流程规(guī)范，对选聘决策机(jī)构、选聘方式(shì)、公(gōng)开选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质量(liàng)管理水平(píng)和审计(jì)费用的分值(zhí)权(quán)重、具体评分标准、最高限价、审(shěn)计费用浮动等(děng)事(shì)项进行规定。三(sān)是(shì)会计师事务所轮换(huàn)、项目合伙人和注册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从(cóng)具体内(nèi)容看，主要对(duì)四方面内容进行了(le)规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突(tū)出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量管(guǎn)理水(shuǐ)平的(de)分值(zhí)权(quán)重应不低于40％，审计费用报价的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所的报价(jià)平均值作为选聘基准价，并给出了审计(jì)费用报(bào)价得分公(gōng)式。评价要素至(zhì)少应当包括审计费用报价、事务所资质条件、执业记录、质量(liàng)管理水(shuǐ)平、工作(zuò)方案、人(rén)力及(jí)其他资(zī)源配备、信息安全管理、风险承(chéng)担能(néng)力水平等。

　　二是完善轮换规(guī)定，强化独(dú)立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企业（含国有控股(gǔ)上市公司(sī)）连(lián)续聘用(yòng)同一会计师(shī)事(shì)务所的时间不超过8年，确有需(xū)要(yào)的(de)，可(kě)按规定延(yán)长至(zhì)不超过(guò)10年，之后须开展轮换。为做好平(píng)稳过渡(dù)，《选聘(pìn)办法》规定了衔接(jiē)方式，如果(guǒ)国有企业(yè)当前(qián)执行的轮(lún)换(huàn)规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一(yī)致、或(huò)者没有规定的，由履(lǚ)行出(chū)资(zī)人职责的机构统筹安排(pái)，两(liǎng)年内(nèi)完成衔接工作。对(duì)于审(shěn)计项目合伙(huǒ)人和(hé)签字注册会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了不同(tóng)情形下(xià)的轮换要求和(hé)冷却期(qī)制度(dù)。

　　三是促(cù)进公平(píng)竞争。根据《注册会计师(shī)法》等法律规定(dìng)，会计师事务所承接(jiē)业(yè)务(wù)不(bù)受行政区(qū)域、行业限制(zhì)，各类(lèi)会计师事务所是(shì)平等经(jīng)营主体(tǐ)，依(yī)法(fǎ)执业受(shòu)法律保护。《选聘办(bàn)法(fǎ)》指标公开、规则明确，设(shè)定的(de)各项标(biāo)准(zhǔn)适用于(yú)中国境内依法成立的所有(yǒu)会计(jì)师事务所，一视同(tóng)仁(rén)。明确要求(qiú)企业在选聘(pìn)会计师事务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正进(jìn)行。企业采用公(gōng)开选聘(pìn)方式(shì)的(de)，应(yīng)当公开(kāi)选(xuǎn)聘信(xìn)息(xī)、评价(jià)要素和评(píng)分标准，保证合(hé)理的准备应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明确要求(qiú)企业(yè)不得以不合理的条件限制或(huò)者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务所，不得为个别会计师(shī稚优泉这个牌子怎么样，稚优泉这个牌子怎么样啊)事务所(suǒ)量身定制选(xuǎn)聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委(wěi)员会责任。《选聘办法》明确(què)，审(shěn)计委(wěi)员会的职责包括(kuò)：制定选聘会(huì)计师事务所的政策、流程及(jí)相关内部(bù)控制制度，提议(yì)启(qǐ)动选(xuǎn)聘工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价(jià)要素和(hé)具体评分标准、监(jiān)督选聘过(guò)程(chéng)、提出拟聘(pìn)任会计师事务所和审计费用建议，监(jiān)督及评估会计(jì)师事务所审计工作(zuò)，定期(qī)向董事会提交会计(jì)师事务所履职情(qíng)况报告和审(shěn)计委员会(huì)监督情况(kuàng)报告(gào)等(děng)。审计委员会(huì)应当重点关注的事项包括：企业可能存(cún)在不(bù)合理变更会(huì)计师事务所的情形、聘任胜(shèng)任能力(lì)不足的会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)、审(shěn)计独立性存(cún)疑、审计费用变(biàn)动较大、轮换(huàn)会计(jì)师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实(shí)施(shī)工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号文的重要制度安排(pái)，各级财政(zhèng)部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督(dū)管理(lǐ)机(j稚优泉这个牌子怎么样，稚优泉这个牌子怎么样啊ī)构应当高(gāo)度重视，进(jìn)一(yī)步增强责任意识，精心组织，周密部署(shǔ)，确(què)保(bǎo)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的有效实施。一(yī)是(shì)加大宣传和(hé)指导力度，从企业和会计师(shī)事务所两个层(céng)面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各(gè)地可结合(hé)本地(dì)区实际(jì)情况进一步(bù)探索选聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)具体指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加大(dà)监督(dū)检(jiǎn)查(chá)力度，切实做好事中事后监管，对(duì)违(wéi)反(fǎn)规定的企(qǐ)业和会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)要依法(fǎ)严肃处理(lǐ)。三(sān)是各级财政部门、国(guó)有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构(gòu)要(yào)加强(qiáng)沟通协调，健全完善工作(zuò)机制，密切协(xié)作(zuò)，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各(gè)项工作。

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