今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不(bù)是确认(rèn)交易(yì)完(wán)成(chéng)实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义(yì)务发(fā)生时(shí)间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生(shēng)的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避(bì)免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结(jié)束(shù)了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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