小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生(shēng)的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(l城南旧事主要内容概括50字，城南旧事主要内容概括100字iè)支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方(fāng)面的信(xìn)息，记得(dé)收藏关(guān)注本站 。

未经允许不得转载：惠安汇通石材有限公司 城南旧事主要内容概括50字，城南旧事主要内容概括100字