日(rì)前，财(cái)政(zhèng)部(bù)会(huì)计(jì)司(sī)、国(guó)务院国(guó)资委财管运行局、证监会会计部(bù)有(yǒu)关(guān)负责(zé)人就《国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益(yì)。企业通过规范姜子牙活了多少岁(fàn)的流程(chéng)、科学(xué)的评价，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执业(yè)质量高的会(huì)计师事务所，有利于保证审(shěn)计报(bào)告的(de)质(zhì)量。当前，国(guó)有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)相关工作尚(shàng)存在制(zhì)度不完善、流程不规范(fàn)等问题(tí)，制约(yuē)审计质量的(de)提高。一(yī)是会计师(shī)事务所选聘流程(chéng)亟待规范(fàn)。部分企业选聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)时，未明确具体评分标准。二是(shì)恶性(xìng)竞争现象仍有发生。个别企业(yè)在招标过程中简单把低价作为选聘的首要条件，个别会(huì)计师事务(wù)所以远低于项目(mù)成本为代(dài)价承接业务，引(yǐn)发(fā)恶性(xìng)竞争，导致审计资源投(tóu)入不足，审计(jì)质量难以得到有(yǒu)效保证。三是会计师事务所轮(lún)换政策有待(dài)健全(quán)完善。各类国企做(zuò)法不一，执行(xíng)尺度不一(yī)，亟需形成统一规范的(de)轮换(huàn)制度，实现轮换年限和审计成(chéng)本、审计风险(xiǎn)之间(jiān)的合理平衡(héng)。四是审计委(wěi)员会责(zé)任有待进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于(yú)进一步规(guī)范(fàn)财务(wù)审(shěn)计秩(zhì)序 促进(jìn)注册会(huì)计师(shī)行业健康发展的意见》（国(guó)办(bàn)发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国(guó)办发30号(hào)文）明确要求推进以质量(liàng)为(wèi)导(dǎo)向的会计(jì姜子牙活了多少岁)师事务(wù)所选(xuǎn)聘机制建(jiàn)设。为落(luò)实(shí)上述要(yào)求，保护会计师事务所和利益相关方的合法(fǎ)权益(yì)，规范国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所行为，促进公平竞争，推动提(tí)升审计质(zhì)量(liàng)，财政(zhèng)部(bù)会同国(guó)务(wù)院国资(zī)委、证监会制定印发了(le)《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发布经(jīng)历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发(fā)后(hòu)，我们即启动了《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的(de)制定工作，开展了针(zhēn)对(duì)性的调查研究，会同国务院国资委、证监会(huì)起(qǐ)草了(le)《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关单位意(yì)见(jiàn)、组织专家专(zhuān)题研讨基础上(shàng)，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财政部办(bàn)公厅关(guān)于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)管理办(bàn)法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合计(jì)反馈(kuì)意见319条(tiáo)。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘办(bàn)法(fǎ)》重点突出(chū)、内(nèi)容全面、指导(dǎo)性强、可(kě)操作性高，有(yǒu)助于推进建立以质量为导向的会计(jì)师事务所选聘(pìn)机制，有助于规(guī)范国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所行为，促进注(zhù)册(cè)会计师行业(yè)的公平竞争(zhēng)，提升审计质量。同时，部(bù)分(fēn)反馈意见提出了(le)一些具体的(de)修(xiū)改建议。我们(men)对所有反馈意见进行了(le)认(rèn)真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相(xiāng)关(guān)部门(mén)意(yì)见的基础(chǔ)上，对征求意见稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面内容：一是(shì)总体说明(míng)，主要(yào)包(bāo)括(kuò)制定(dìng)依据、适用(yòng)的企业(yè)范围、适用的选(xuǎn)聘事(shì)项等。二是选聘重点流程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘(pìn)决策机构、选聘方式(shì)、公开(kāi)选(xuǎn)聘的重点环节、评价要素、质量管理水(shuǐ)平和审计(jì)费用的分值权重、具体评分(fēn)标准、最(zuì)高限(xiàn)价(jià)、审(shěn)计费(fèi)用浮动(dòng)等(děng)事项(xiàng)进(jìn)行(xíng)规定。三是会计师事务(wù)所轮换(huàn)、项(xiàng)目(mù)合伙人(rén)和注册会(huì)计师轮(lún)换、信息披(pī)露等重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方(fāng)面(miàn)内容进(jìn)行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质量管(guǎn)理水平的分值权重应(yīng)不低(dī)于40％，审计费用(yòng)报价的分值(zhí)权(quán)重(zhòng)应不高于15％。要(yào)求将所有会计(jì)师事务所的(de)报价平均值作(zuò)为选聘(pìn)基准价，并给出了审计费用报价得分公式。评(píng)价要(yào)素(sù)至(zhì)少应当包括审计费用报价、事务所资质(zhì)条件(jiàn)、执业记录、质量管(guǎn)理水平、工(gōng)作方案(àn)、人力及其他资源配备(bèi)、信息安全管(guǎn)理(lǐ)、风(fēng)险承担能力水平等(děng)。

　　二是(shì)完善轮换规定，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国有控(kòng)股(gǔ)上市(shì)公司）连续聘用同一会计师事务所的时间不(bù)超过8年，确有需要的，可按规定延长至不超过(guò)10年，之后(hòu)须开展轮换。为做好(hǎo)平(píng)稳过渡，《选聘办法》规定了衔接(jiē)方(fāng)式，如果国(guó)有企业(yè)当前(qián)执(zhí)行的轮换规(guī)定与《选聘办法》存在不一(yī)致、或者没有(yǒu)规定的，由履(lǚ)行出资(zī)人职(zhí)责的(de)机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工作。对于审(shěn)计项(xiàng)目(mù)合伙(huǒ)人和签字注册会计师，《选聘办法》规(guī)定了(le)不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三(sān)是促(cù)进公平(píng)竞争(zhēng)。根据《注册(cè)会计师(shī)法》等法律规定，会计师(shī)事务所(suǒ)承接业务不受行(xíng)政区域(yù)、行(xíng)业限制，各类会计师事务所是平等经营主体，依法执业(yè)受法(fǎ)律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规(guī)则明确，设定(dìng)的各(gè)项标准适用于中国(guó)境(jìng)内(nèi)依法(fǎ)成立的所有会计(jì)师事务(wù)所，一视同仁。明确要求(qiú)企业在选聘(pìn)会(huì)计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平(píng)、公正进行。企(qǐ)业(yè)采用公(gōng)开选聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘信息、评价(jià)要素(sù)和评分标准，保证合理的准备应聘时(shí)间，公示选聘结果。明(míng)确(què)要求企业不得以(yǐ)不合(hé)理的条件限制(zhì)或(huò)者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得(dé)为(wèi)个别会计(jì)师(shī)事务所量身定制选聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员(yuán)会责(zé)任(rèn)。《选(xuǎn)聘办法》明(míng)确(què)，审计委员会的(de)职责包括：制(zhì)定选聘会计师事务所的政(zhèng)策(cè)、流程(chéng)及相关内部(bù)控制制度(dù)，提(tí)议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟聘(pìn)任(rèn)会(huì)计师事务所和审计费用(yòng)建议，监督(dū)及评估会(huì)计(jì)师事(shì)务所审计工作，定期向董事会提交会计师事(shì)务所(suǒ)履(lǚ)职情况报告和审计委员会监督(dū)情况报告等。审计(jì)委员会应当(dāng)重点关注(zhù)的事项(xiàng)包(bāo)括：企业可能(néng)存在不合理(lǐ)变更会计师事务所(suǒ)的情形(xíng)、聘任胜任能(néng)力不(bù)足(zú)的会(huì)计师事务所、审计独(dú)立性存疑、审计费(fèi)用变动较大、轮换会计师(shī)事务所和主要(yào)人员等(děng)。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文的重要制(zhì)度(dù)安排(pái)，各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管(guǎn)理机(jī)构应当高度重视，进一(yī)步(bù)增(zēng)强责任意识(shí)，精心组织，周(zhōu)密部(bù)署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实(shí)施。一是加大(dà)宣传和指导力度，从企业和(hé)会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所两个层面做好培(péi)训，做好(hǎo)过渡期衔接工(gōng)作。各地(dì)可结合本地区实际情况进一步(bù)探索(suǒ)选聘会计师事务(wù)所具体指引，指导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘(pìn)。二是加大监督检查(chá)力(lì)度，切实做好事中(zhōng)事(shì)后监管，对(duì)违反规定(dìng)的企(qǐ)业和会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)要依(yī)法严肃处理。三(sān)是(shì)各(gè)级财政部(bù)门、国有(yǒu)资产监督管理机构(gòu)、证券监督(dū)管理机构(gòu)要加强(qiáng)沟通协调(diào)，健(jiàn)全完善工作机(jī)制，密切(qiè)协作(zuò)，形成合力(lì)，认真做好贯彻实(shí)施《选聘办法》的(de)各项工作。

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