今天给各位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了(le)出(chū)纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利(lì)用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按(àn)上述规定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件(jiàn)，不需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面(miàn)的(de)信息，记得收藏(cáng)关(guān)注(zhù)本站(zhàn) 。

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