今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主单位预付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé华约有哪些国家，华约有哪些国家组成约)坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发(fā)生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规(gu华约有哪些国家，华约有哪些国家组成约ī)定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得(dé)的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退(tuì)税。

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