今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没(méi)有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于(yú)支付(fù)服务(wù)费用或(huò)购买固定(dìng)资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

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小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预几天不见怎么这么湿，没过几天就湿成那样了收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土(tǔ)公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的(de)介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需要的信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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