日前(qián)，财政(zhèng)部会计司、国务院国资(zī)委财管运行局、证监会会计部有关负责人就《国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问(wèn)：制定《选聘(pìn)办法(fǎ)》的背景是什么(me)？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利益。企业通(tōng)过规范的流(liú)程、科学(xué)的评价，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执业质量高的会(huì)计师事务所，有(yǒu)利于保证审计报(bào)告的质量。当(dāng)前，国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所相关工作尚存(cún)在制(zhì)度不完善(shàn)、流程不规范(fàn)等问题，制约审计质量的提高。一是会计师事务所(suǒ)选聘流程亟待规(guī)范。部分企业选聘会计师事务(wù)所时，未明确具(jù)体评分(fēn)标准(zhǔn)。二(èr)是恶性竞(jìng)争现象仍有发(fā)生。个别企业在招标过程中简单(dān)把低价作(zuò)为(wèi)选聘的首要(yào)条件(jiàn)，个别会计(jì)师事务所以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性(xìng)竞争，导致(zhì)审(shěn)计资源投入不(bù)足(zú)，审计质量难以得(dé)到有效保(bǎo)证。三是会计师事务所(suǒ)轮换政策有待(dài)健全完善。各类国企做法(fǎ)不(bù)一，执行尺度不一，亟需(xū)形成统一规范的轮换制度，实(shí)现轮换(huàn)年限和审(shěn)计成本(běn)、审计风险之间的(de)合理平衡。四(sì)是审计委员会责任有待进(jìn)一步压实(shí)。

　　《国务(wù)院办公厅关于(yú)进(jìn)一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行(xíng)业健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发(fā)30号文）明确要求推(tuī)进以质量为导向(xiàng)的会计师事(shì)务所选聘机制建设(shè)。为落实(shí)上述要求，保(bǎo)护(hù)会计师事务所(suǒ)和利(lì)益相关方的合法权益，规范国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务所行为，促进公平(píng)竞争，推(tuī)动提升审计(jì)质量，财政部会同国务(wù)院(yuàn)国(guó)资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发(fā)布经(jīng)历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后，我们即启动了(le)《选聘(pìn)办(bàn)法》的制定工作，开展了针对性的调查研究，会同国务院国资委、证监会起草(cǎo)了《选聘办法》讨(tǎo)论(lùn)稿(gǎo)，在征求(qiú)相(xiāng)关单(dān)位意见、组(zǔ)织专家专(zhuān)题研讨(tǎo)基础(chǔ)上，形(xíng)成了征求(qiú)意见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师事(shì)务所管理办法（征(zhēng)求意见(jiàn)稿）〉意见(jiàn)的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意(yì)见，共收到(dào)书面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总体(tǐ)认为，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》重点突出、内(nèi)容全面、指导性强(qiáng)、可操作性高，有(yǒu)助于推进(jìn)建立以质(zhì)量(liàng)为(wèi)导向的会(huì)计师事务(wù)所选聘机制，有助于规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所行为，促进注册会计(jì)师行业的(de)公平(píng)竞争，提升审(shěn)计质量。同时，部分反馈意见提出了一些具体的修改建议。我们对所有反馈(kuì)意见进(jìn)行了认真梳理(lǐ)，并(bìng)充分吸(xī)收采(cǎi)纳(nà)。在反复研讨、征(zhēng)求相关部门(mén)意(yì)见的基(jī)础上，对征求意见稿作(zuò)了进一(yī)步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含(hán)五(wǔ)方面内容：一是总体(tǐ)说明，主要包(bāo)括制定(dìng)依(yī)据、适用的(de)企(qǐ)业范(fàn)围、适用的(de)选聘(pìn)事项等。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对选聘决策机构(gòu)、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评价要(yào)素(sù)、质量管理水平和审计费用的分(fēn)值权(quán)重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮动等事项(xiàng)进行(xíng)规(guī)定(dìng)。三是会计(jì)师事务所轮(lún)换、项目合(hé)伙(huǒ)人和注册会计师(shī)轮(lún)换、信息披露等重点事项规范。四是监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从(cóng)具体内容看(kàn)，主(zhǔ)要(yào)对四方(fāng)面内容进行了(le)规(guī)范：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突出质量导向(xiàng)。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管理水(shuǐ)平的分值(zhí)权(quán)重应不低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有(yǒu)会计(jì)师事务所的报(bào)价平均值作为选(xuǎn)聘基准价，并(bìng)给(gěi)出了审计费用报价得分(fēn)公式。评价要(yào)素至少应(yīng)当包括审计费用报价、事(shì)务所资(zī)质条(tiáo)件、执业记录、质量管(guǎn)理水平、工作方(fāng)案、人力及(jí)其(qí)他资源配(pèi)备、信息安全管理、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完(wán)善轮换规定(dìng)，强对方说莫辜负是什么意思，已赞莫辜负是什么意思化(huà)独(dú)立性(xìng)要求。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，国有企业（含国(guó)有控(kòng)股上市公司）连续聘用同一会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)的时间不(bù)超(chāo)过8年，确有需要(yào)的，可按规定延长(zhǎng)至不超过10年(nián)，之后须开展(zhǎn)轮换(huàn)。为做好平稳(wěn)过(guò)渡，《选聘办法》规(guī)定了衔(xián)接方式，如(rú)果(guǒ)国有(yǒu)企业当(dāng)前执行的轮换规定与《选聘办(bàn)法》存在(zài)不一致、或者没有规定的(de)，由(yóu)履行出资人(rén)职责(zé)的机构统筹安排，两(liǎng)年内(nèi)完(wán)成衔接工作。对(duì)于审计项(xiàng)目合伙(huǒ)人和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定了不同(tóng)情形(xíng)下的轮换(huàn)要求和(hé)冷却期制度。

　　三是促进(jìn)公(gōng)平竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等法(fǎ)律规定，会(h对方说莫辜负是什么意思，已赞莫辜负是什么意思uì)计师事务所承接业务(wù)不(bù)受行政(zhèng)区域、行业(yè)限制，各类(lèi)会计师事务所是平等经营主体(tǐ)，依法执业受法(fǎ)律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则(zé)明确(què)，设(shè)定的各项标准适用于中(zhōng)国境内(nèi)依(yī)法成立(lì)的所(suǒ)有会(huì)计师事务(wù)所，一(yī)视同(tóng)仁。明(míng)确要求企业在选(xuǎn)聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正(zhèng)进行。企(qǐ)业(yè)采用公开选聘方式(shì)的，应当公开(kāi)选聘信息、评价要(yào)素和评(píng)分标准，保证合(hé)理的准备应(yīng)聘时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求企业不(bù)得(dé)以不合理(lǐ)的条件限制或者排斥潜(qián)在拟(nǐ)应聘会计师事务所，不得为个别会计师(shī)事(shì)务(wù)所量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办(bàn)法》明(míng)确(què)，审计委(wěi)员会的职责包(bāo)括：制定选聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所的(de)政策、流程及相关内部控制制度，提议启动选聘工作、审议(yì)选聘文件、确定评价(jià)要素(sù)和具(jù)体评分标准(zhǔn)、监督选聘过(guò)程(chéng)、提出拟(nǐ)聘任(rèn)会计师事务所和审计费(fèi)用建议，监督(dū)及评(píng)估(gū)会(huì)计师事(shì)务所审计工(gōng)作，定期(qī)向董(dǒng)事会提交会(huì)计师事(shì)务所履职情况(kuàng)报告和审计(jì)委员会监督情(qíng)况报告(gào)等(děng)。审计委(wěi)员会应(yīng)当重点关注的(de)事项包括：企业(yè)可能(néng)存(cún)在不合(hé)理变更会计师(shī)事务所(suǒ)的情形(xíng)、聘任(rèn)胜任能力不(bù)足的会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用变(biàn)动较(jiào)大、轮换(huàn)会计师(shī)事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如(rú)何做好(hǎo)《选聘办法》的(de)贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文(wén)的重(zhòng)要制度安排，各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理(lǐ)机构(gòu)、证(zhèng)券(quàn)监(jiān)督管理机(jī)构(gòu)应当高(gāo)度重视，进(jìn)一步(bù)增强责任意识，精心组织，周密部(bù)署，确(què)保《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的有效实(shí)施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力度(dù)，从企业和会计师事务所两个层面做好培训，做(zuò)好过渡期(qī)衔接工(gōng)作。各地可结(jié)合本地区实际情(qíng)况进一步探索选(xuǎn)聘会计师事务所具体指引，指导企(qǐ)业规范选(xuǎn)聘。二(èr)是加大(dà)监(jiān)督检查力度(dù)，切实(shí)做好事中事后监管，对违(wéi)反规定的企(qǐ)业和会计师(shī)事务所要依法严肃处理(lǐ)。三是各级财政(zhèng)部(bù)门、国有(yǒu)资产监督管理机构(gòu)、证券监(jiān)督管理机构(gòu)要加强沟(gōu)通(tōng)协调，健全完善(shàn)工作机制，密切(qiè)协作，形成合力(lì)，认真做(zuò)好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项工(gōng)作。

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