今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的(de)一(yī)种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%name是什么意思 name是姓还是名，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(sname是什么意思 name是姓还是名uǒ)得税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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