今天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏越妇言文言文阅读翻译，《越妇言》账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计(jì)总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额(é)作为计(jì)税依据(jù)而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年越妇言文言文阅读翻译，《越妇言》的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税(shuì)或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于(yú)本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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