今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定(dìng)性的(de) ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(f几率和机率哪个正确一点，几率和机率有何不同ù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确(què)认收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xi几率和机率哪个正确一点，几率和机率几率和机率哪个正确一点，几率和机率有何不同有何不同āo)费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进度(dù)扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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