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本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是(shì)增值(zhí)税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成(chéng)实(shí)现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工吃完布洛芬不能吃什么，吃完布洛芬不可以吃的东西资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的(de)与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预交申报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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