今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述(shù)规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)三氧化硫是酸性氧化物吗，二氧化碳和二氧化硫是酸性氧化物吗少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所三氧化硫是酸性氧化物吗，二氧化碳和二氧化硫是酸性氧化物吗得(dé)税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解(jiě)更多(duō)这(zhè)方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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