今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么(me)发(fā)票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收(shōu)利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的(de)地方教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应起飞前多久停止登机，起飞前多久停止登机口纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税(shu起飞前多久停止登机，起飞前多久停止登机口ì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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