今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备(人民币大写怎么写0到10，汉字大写怎么写0到10bèi) 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确(què)认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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