今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票据，只(zh香港名媛是做什么的ǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

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小企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政香港名媛是做什么的(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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